증여세 줄이는 합법적인 방법, 10년 공제부터 신고까지 확인할 순서

자녀의 결혼자금이나 전세보증금을 보태려다 은행 앱에 이체금액까지 입력한 뒤 멈추는 경우가 있습니다. ‘성인 자녀는 5천만 원까지 괜찮다’는 말을 들었지만, 예전에 보낸 돈까지 포함되는지 확신하기 어렵기 때문입니다.

증여세를 합법적으로 줄이는 출발점은 공제액을 먼저 찾는 것이 아닙니다. 누가 누구에게 언제 무엇을 주는지, 최근 10년 동안 어떤 증여와 공제가 있었는지를 먼저 기록해야 합니다. 그다음 재산 평가액과 함께 발생하는 세금, 증빙과 신고기한을 순서대로 확인해야 계산이 어긋나지 않습니다.

아직 증여와 상속 중 어느 쪽이 가족에게 적합한지 결정하지 못했다면 상속보다 증여가 유리한 경우, 내 상황에 맞는 선택 기준을 먼저 확인하는 편이 좋습니다. 이 글은 증여하기로 결정한 뒤 실제 송금이나 명의이전 전에 점검할 순서에 집중합니다.

증여하기로 했다면 송금 전에 여덟 칸을 적습니다

가족끼리 주고받은 돈은 시간이 지나면 생활비였는지, 빌려준 돈이었는지, 증여였는지 기억이 엇갈리기 쉽습니다. 이번 증여액만 계산하기 전에 다음 항목을 한 장에 적어보는 것이 좋습니다.

증여 실행 메모

• 증여자와 수증자의 관계
• 예정 증여일과 증여할 재산
• 최근 10년 동안 받은 증여의 날짜·증여자·금액
• 과거 신고서에서 사용한 증여재산공제액
• 혼인·출산 추가공제 사용 여부
• 이번 재산의 세법상 평가액
• 취득세·양도소득세·채무와 이후 보유비용
• 증여계약·자금 흐름·평가자료와 신고기한

홈택스에서 과거 증여세 결정정보를 확인할 수 있지만, 신고하지 않은 증여는 조회되지 않을 수 있습니다. 조회 결과만 보지 말고 과거 신고서와 부모·자녀의 계좌 내역, 계약서도 함께 대조해야 합니다.

10년 합산과 10년 공제는 같은 계산이 아닙니다

‘10년’이라는 기간은 증여세에서 두 번 등장합니다. 하나는 과거 증여재산을 이번 증여에 더하는 합산 기준이고, 다른 하나는 이미 사용한 증여재산공제를 확인하는 기준입니다.

일반적인 증여에서는 이번 증여일 전 10년 이내에 동일인에게 받은 증여재산가액의 합계가 1천만 원 이상이면 과거 금액을 증여세 과세가액에 가산합니다. 증여자가 직계존속이라면 그 배우자도 동일인에 포함되므로, 아버지와 어머니의 증여를 무조건 별개로 계산해서는 안 됩니다.

증여재산공제는 수증자가 과거 10년 동안 같은 관계 구분에서 공제받은 금액을 확인해 남은 한도를 계산합니다. 2026년 현재 기본공제 한도는 다음과 같습니다.

• 배우자에게 받은 경우: 6억 원
• 직계존속에게 받은 경우: 5천만 원
• 미성년자가 직계존속에게 받은 경우: 2천만 원
• 직계비속에게 받은 경우: 5천만 원
• 그 밖의 4촌 이내 혈족·3촌 이내 인척에게 받은 경우: 1천만 원

가정한 사례로 보면 차이가 더 분명합니다. 거주자인 성인 자녀가 2023년에 아버지에게 현금 3천만 원을 받아 직계존속 공제를 사용했고, 2026년에 어머니에게 현금 4천만 원을 다시 받는다고 가정하겠습니다. 다른 증여와 추가공제, 감정평가수수료는 없다고 봅니다.

최근 10년 증여 합계: 3천만 원 + 4천만 원 = 7천만 원

직계존속 기본공제: 5천만 원

과세표준: 7천만 원 - 5천만 원 = 2천만 원

산출세액: 2천만 원 × 10% = 200만 원

기한 내 신고세액공제 3% 반영 후: 200만 원 - 6만 원 = 194만 원

어머니에게 받은 4천만 원만 보고 5천만 원 이하라고 판단하면 세금이 없다고 오해할 수 있습니다. 공제를 새로 받을 수 있는지 묻기 전에 부모 양쪽의 과거 증여와 공제 사용액을 먼저 확인해야 하는 이유입니다.

혼인·출산 추가공제는 금액보다 날짜를 먼저 봅니다

거주자가 직계존속에게 증여받는 경우에는 기본공제와 별도로 혼인·출산 증여재산공제를 적용할 수 있습니다.

• 혼인공제: 혼인신고일 전 2년부터 혼인신고일 후 2년 이내의 증여
• 출산공제: 자녀의 출생일 또는 입양신고일부터 2년 이내의 증여

혼인공제와 출산공제는 각각 1억 원씩 반복해 받을 수 있는 제도가 아닙니다. 두 공제를 합한 수증자 1명당 공제 한도는 1억 원입니다. 요건을 충족하고 직계존속 기본공제를 과거에 사용하지 않았다면 기본공제 5천만 원과 추가공제 최대 1억 원을 함께 검토할 수 있습니다.

다만 결혼자금이나 출산 지원금이라는 이름으로 송금했다고 자동으로 공제되는 것은 아닙니다. 증여자와 수증자의 관계, 실제 증여일, 혼인신고일·출생일과 과거 추가공제 사용 여부를 자료로 확인해야 합니다. 예정일만 보고 먼저 송금하기보다 적용 기간 안에 들어오는 증여일을 달력에 표시하는 편이 안전합니다.

증여일을 정하기 전에 재산 평가액부터 확인합니다

같은 금액을 돕더라도 현금·부동산·주식은 증여가액을 정하는 방법이 다릅니다. 자산 가격이 낮아 보이는 날을 고르는 것보다 세법상 어떤 값이 적용되는지 먼저 확인해야 합니다.

현금은 실제 이체한 금액이 분명하지만 자금의 성격을 남기는 일이 중요합니다. 증여계약서의 날짜·금액과 계좌이체 내역이 서로 맞아야 나중에 자금 출처를 설명하기 쉽습니다.

부동산은 증여일 현재의 시가로 평가하는 것이 원칙입니다. 증여일 전 6개월부터 후 3개월까지의 매매·감정·경매 등의 가액이나 유사재산의 매매사례가액이 적용될 수 있으므로 공시가격만 보고 증여세를 예상하면 차이가 생길 수 있습니다. 시가를 산정하기 어려울 때 보충적 평가방법을 사용합니다.

상장주식은 증여일 하루의 종가가 아니라 증여일 이전과 이후 각 2개월 동안 공표된 매일의 최종시세가액 평균으로 평가합니다. 주가가 크게 하락한 날에 주식을 옮겼더라도 그날 가격만으로 증여가액이 확정되지 않으며, 이후 2개월이 지나야 평균액을 정확히 계산할 수 있습니다.

증여세가 줄어도 가족의 전체 세금은 늘 수 있습니다

현금 증여와 달리 부동산을 넘기면 자녀의 취득세와 이후 보유세, 장래 매도 때의 양도소득세까지 연결됩니다. 증여세 한 항목이 줄었다는 이유만으로 가족 전체의 세금과 현금 부담이 줄었다고 판단할 수는 없습니다.

대출이나 임대보증금이 있는 부동산을 채무와 함께 넘기는 부담부증여도 마찬가지입니다. 자녀가 실제로 인수한 것으로 객관적으로 인정되는 채무는 증여세 과세가액에서 빠질 수 있지만, 그 채무액에 해당하는 부분은 부모가 유상으로 넘긴 것으로 보아 부모에게 양도소득세가 생길 수 있습니다.

특히 배우자나 직계존비속 사이에서는 계약서에 채무 인수를 적었다는 사실만으로 충분하지 않습니다. 금융기관 채무·임대보증금의 존재, 실제 채무자 변경 여부, 자녀의 상환 능력과 이후 원금·이자를 자녀 자금으로 갚은 흐름을 함께 입증할 수 있어야 합니다.

따라서 부담부증여를 검토할 때는 자녀의 증여세·취득세와 부모의 양도소득세, 자녀가 떠안을 원리금, 향후 보유비용을 같은 시점의 예상액으로 비교해야 합니다. 부동산이나 비상장주식처럼 평가와 다른 세금이 얽히는 재산은 소유권을 옮기기 전에 세무전문가에게 계산 조건을 확인하는 편이 안전합니다.

송금·등기 전에 증빙과 신고기한을 함께 정합니다

증여를 마친 뒤 자료를 찾기 시작하면 과거 이체 목적이나 재산 평가의 근거를 다시 맞추기 어렵습니다. 증여일을 정할 때 신고기한을 달력에 표시하고 다음 자료를 한 폴더에 모아두는 것이 좋습니다.

• 증여자·수증자·증여일·금액이 적힌 증여계약서
• 부모 계좌에서 자녀 계좌로 이어지는 이체 내역
• 과거 10년 증여세 신고서와 공제 사용 내역
• 부동산·주식 등 증여재산의 평가명세와 근거자료
• 혼인관계·출생·입양과 가족관계를 확인할 자료
• 부담부증여라면 채무와 실제 인수를 입증할 자료

일반적인 증여세 신고기한은 재산을 증여받은 날이 속하는 달의 말일부터 3개월 이내입니다. 예를 들어 8월 10일에 현금을 증여받았다면 11월 30일까지 신고하는 방식입니다.

기한 안에 신고하면 계산된 세액에서 3%의 신고세액공제를 적용받을 수 있습니다. 반대로 무신고·과소신고나 납부 지연이 있으면 가산세가 생길 수 있습니다. 공제 적용으로 납부세액이 없더라도 과거 공제 사용액과 자금 출처를 설명할 자료는 계속 보관해야 합니다.

사전증여가 상속세 계산에서 빠지는 시점도 확인합니다

미리 증여하면 해당 재산이 곧바로 상속세 계산에서 완전히 빠진다고 생각하기 쉽습니다. 그러나 상속이 시작되기 전 피상속인이 상속인에게 증여한 재산은 10년, 상속인이 아닌 사람에게 증여한 재산은 5년을 기준으로 상속세 과세가액에 다시 가산될 수 있습니다.

따라서 ‘10년마다 공제를 쓸 수 있다’는 설명과 ‘상속 전 10년의 증여재산이 다시 합산될 수 있다’는 설명을 구분해야 합니다. 상속세의 재산·채무·공제 구조는 상속세란 무엇인가? 우리 집도 대상일까? 기준부터 계산 원리까지 쉽게 이해하기에서 이어서 확인할 수 있습니다.

좋은 증여 계획은 공제 한도를 가능한 한 빨리 채우는 계획이 아닙니다. 과거 증여를 빠짐없이 설명할 수 있고, 넘길 재산의 평가액과 가족 전체의 세금을 계산했으며, 부모와 자녀 모두 증여 이후의 생활비·채무·보유비용을 감당할 수 있어야 합니다. 여덟 칸의 실행 메모에서 비어 있는 항목이 있다면 송금보다 그 자료를 확인하는 일이 먼저입니다.

참고자료

참고자료 최종 확인일: 2026년 8월 26일

• 국세청, 증여재산 합산·공제와 세율 계산 순서 — 「세액계산 흐름도」
• 국가법령정보센터, 기본공제와 혼인·출산 추가공제의 현행 기준 — 「상속세 및 증여세법 제53조·제53조의2」
• 국세청, 부동산과 상장주식 등 자산별 평가방법 — 「증여재산의 평가」
• 국세청, 채무 인수·동일인 합산과 증여재산공제 상세 기준 — 「증여세 항목별 설명」
• 국세청, 일반 증여의 법정 신고기한과 제출자료 — 「신고납부기한」
• 국세청, 신고세액공제·가산세와 과거 증여 결정정보 조회 — 「신고 시 유의사항」
• 국가법령정보센터, 사전증여재산의 상속세 과세가액 합산 기준 — 「상속세 및 증여세법 제13조」